С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс № 214-VIII от 18.07.2025. Это означает, что все расчеты, связанные с налогами и взносами, должны производиться по новым правилам. Для работодателей, особенно тех, кто нанимает сотрудников, важно понимать, как изменится нагрузка на фонд оплаты труда. Рассмотрим основные платежи с зарплаты работника и за работника в 2026 году.
Основные платежи с зарплаты работника в 2026 году
С зарплаты сотрудника удерживаются следующие налоги и взносы:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН): Ставка составляет 10%. Однако, если годовой доход работника превысит 8 500 МРП (36 762 500 ₸ в 2026 году), с суммы превышения будет взиматься 15%. Ежемесячно применяется стандартный вычет в размере 30 МРП (129 750 ₸).
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): Ставка - 10% от начисленного дохода.
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС): Ставка - 2% от начисленного дохода.
Налоги и взносы за работника, уплачиваемые работодателем в 2026 году
Работодатель также несет ответственность за уплату ряда платежей за своих сотрудников:
- Социальный налог (СН): Ставка - 6%. Важно отметить, что с 2026 года отменено уменьшение социального налога на сумму социальных отчислений.
- Социальные отчисления (СО): Ставка - 5% от начисленного дохода.
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): Нововведение 2026 года. Ставка - 3,5% от начисленного дохода.
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС): Ставка - 3% от начисленного дохода.
Пример расчета налогов и взносов с зарплаты в 2026 году
Давайте рассчитаем налоги и взносы для работника с заработной платой 200 000 ₸ в месяц. МРП на 2026 год - 4 325 ₸, МЗП - 85 000 ₸.
| Наименование платежа | Ставка | База расчета | Сумма (₸) |
| Удержания с работника: | |||
| ИПН (после вычета 30 МРП = 129 750 ₸) | 10% | 200 000 - 129 750 = 70 250 ₸ | 7 025 ₸ |
| ОПВ | 10% | 200 000 ₸ | 20 000 ₸ |
| ВОСМС | 2% | 200 000 ₸ | 4 000 ₸ |
| Итого удержания с работника: | 31 025 ₸ | ||
| Платежи за счет работодателя: | |||
| Социальный налог (СН) | 6% | 200 000 ₸ | 12 000 ₸ |
| Социальные отчисления (СО) | 5% | 200 000 ₸ | 10 000 ₸ |
| ОПВР | 3,5% | 200 000 ₸ | 7 000 ₸ |
| ООСМС | 3% | 200 000 ₸ | 6 000 ₸ |
| Итого платежи за счет работодателя: | 35 000 ₸ | ||
| Общая стоимость работника (зарплата + платежи): | 235 000 ₸ |
Обратите внимание, что максимальный предел для расчета ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС не установлен в предоставленных фактах. Для ОПВР также нет явного ограничения. Важно следить за актуальными нормативными актами.
Сроки уплаты налогов и взносов
Все налоги и взносы, связанные с заработной платой, должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Это касается как удержаний с работника, так и платежей за счет работодателя.
Важные изменения и нюансы 2026 года
Новый Налоговый кодекс принес ряд существенных изменений. Помимо введения ОПВР и отмены уменьшения СН на СО, стоит обратить внимание на:
- Ставку НДС: Повышена до 16%. Порог постановки на учет по НДС теперь составляет 10 000 МРП (43 250 000 ₸) за календарный год. Заявление о постановке на учет нужно подать не позднее 5 рабочих дней со дня превышения этого порога. Подробнее о НДС 16% с 2026 года читайте в нашей статье.
- Упрощенная декларация (форма 910): Ставка налога - 4%. Предельный доход увеличен до 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸). Ограничение по числу работников снято. Однако, ряд видов деятельности, включая бухгалтерские и консалтинговые услуги, не могут применять данный режим. О упрощёнке 2026 мы писали ранее.
- Режимы налогообложения: Выбор оптимального режима налогообложения становится еще важнее. Наша статья «Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2026 году» поможет разобраться в этом вопросе.
Влияние на бизнес
Введение новых платежей, таких как ОПВР, увеличивает общую нагрузку на фонд оплаты труда. Работодателям необходимо тщательно планировать бюджет и учитывать эти изменения при формировании штатного расписания. Также важно помнить, что с 2026 года вступают в силу новые правила, касающиеся учетной политики ТОО и учетной политики ИП.
Заключение
Расчет налогов с зарплаты в 2026 году требует внимательности и знания нового законодательства. Изменения коснулись ставок, правил расчета и сроков уплаты. Тщательное планирование и своевременное исполнение обязательств помогут избежать ошибок и штрафов.
Если у вас возникают вопросы по расчету налогов и взносов, или вам нужна помощь в ведении бухгалтерского учета в соответствии с новым законодательством, наша команда Expert Advisory готова помочь. Мы предлагаем полное бухгалтерское сопровождение для ТОО и ИП, а также курсы для ИП. Запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или по телефону/WhatsApp +7 708 116 29 37.