С 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025, а прежний закон полностью утратил силу. Одним из главных нововведений в части зарплатных налогов стало изменение размера и условий стандартного вычета. Теперь базовый налоговый вычет работнику составляет 30 МРП в месяц вместо прежних 14 МРП. Для детального обзора реформ рекомендуем изучить материал Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП.
Команда бухгалтерской компании Expert Advisory подготовила подробное руководство о том, как правильно применять стандартный вычет 30 МРП при расчете заработной платы штатных сотрудников в 2026 году.
Что представляет собой вычет 30 МРП в 2026 году
В 2026 году месячный расчетный показатель (МРП) установлен на уровне 4 325 тенге. Соответственно, стандартный вычет 30 МРП равен 129 750 тенге в месяц (30 * 4 325 тенге). Минимальная заработная плата (МЗП) составляет 85 000 тенге.
Суть этой льготы заключается в том, что облагаемая база для индивидуального подоходного налога уменьшается на фиксированную сумму. Налоговый вычет работнику не выдается на руки деньгами, а уменьшает сумму налога, подлежащую удержанию с начисленного оклада.
Важно помнить основные правила предоставления вычета:
- Вычет применяется только у одного работодателя на основании заявления сотрудника.
- Если оклад меньше 129 750 тенге после удержания обязательных взносов, ИПН попросту равен нулю. Неиспользованный остаток вычета может переноситься в пределах календарного года.
- Базовая ставка налога составляет 10%, но при превышении совокупного годового дохода сотрудника отметки 8 500 МРП ставка налога с суммы превышения повышается до 15%.
Какие платежи удерживаются с зарплаты перед расчетом ИПН
Чтобы правильно определить сумму налога к удержанию, необходимо строго соблюдать очередность расчетов. Расчет по ИПН 2026 строится по следующей схеме:
- Начисляется оклад сотрудника.
- Удерживаются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10%.
- Удерживаются взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) - 2%.
- Применяется вычет 30 МРП (129 750 тенге).
- К оставшейся сумме применяется ставка ИПН 10%.
Кроме удержаний из дохода работника, работодатель оплачивает за свой счет социальный налог 6% (механизм уменьшения на сумму социальных отчислений отменен), социальные отчисления (СО) 5%, обязательные отчисления на медстрахование (ООСМС) 3% и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) 3,5%. Все платежи в бюджет перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Подробнее о полной нагрузке на фонд оплаты труда читайте в статье Налоги с зарплаты 2026: полный расчет для работодателя в РК.
Практический пример расчета зарплаты и ИПН
Рассмотрим конкретный расчет для сотрудника с окладом 250 000 тенге в месяц, который написал заявление на стандартный налоговый вычет работнику.
| Показатель | Сумма, тенге | Пояснение |
|---|---|---|
| Начисленный доход (оклад) | 250 000 | Базовая начисленная зарплата |
| ОПВ (10%) | 25 000 | 250 000 * 10% |
| ВОСМС (2%) | 5 000 | 250 000 * 2% |
| Стандартный вычет 30 МРП | 129 750 | 30 * 4 325 тенге |
| Облагаемая база по ИПН | 90 250 | 250 000 - 25 000 - 5 000 - 129 750 |
| ИПН к удержанию (10%) | 9 025 | 90 250 * 10% |
| Зарплата к выдаче «на руки» | 210 975 | 250 000 - 25 000 - 5 000 - 9 025 |
Благодаря тому, что вычет 30 МРП покрывает значительную часть начислений, сумма налога снижается, а реальный доход сотрудника увеличивается.
Документальное оформление и риски работодателя
Бухгалтеру компании необходимо строго контролировать документы сотрудников. Налоговый вычет работнику не предоставляется автоматически. В личном деле обязательно должны быть:
- Заявление от сотрудника на применение стандартного вычета установленного образца.
- Подтверждение того, что вычет не применяется на другом месте работы, если сотрудник оформлен по совместительству.
Если работодатель применит вычет без заявления, налоговые органы при проверке признают уменьшение базы необоснованным, доначислят ИПН, выпишут штрафы и пеню. Чтобы выстроить безошибочный документооборот, передайте расчет зарплаты на наши услуги бухгалтерского аутсорсинга.
Для предпринимателей, которые ведут учет самостоятельно, мы подготовили практические курсы для ИП, где разбираем расчет зарплаты, налоги и нововведения законодательства на базе 1С:БухОбслуживание.
Помощь в расчете зарплаты от Expert Advisory
Новый Налоговый кодекс содержит много нюансов, от прогрессивной шкалы подоходного налога до отмены зачета социального налога на сумму социальных отчислений. Налоговый консультант Татьяна Севостьянова и команда Expert Advisory помогут наладить кадровый и налоговый учет вашей компании без переплат и претензий со стороны фискальных органов.
Запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или по телефону/WhatsApp +7 708 116 29 37.