С 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс РК номер 214-VIII от 18 июля 2025 года, а прежний документ окончательно утратил силу. Бизнесу приходится оперативно перестраивать финансовые модели, проверять договоры и корректировать учет. Эксперты компании Expert Advisory подготовили подробный разбор ключевых норм, которые важно знать каждому владельцу ТОО и ИП.
Для расчетов в 2026 году утверждены базовые расчетные показатели: месячный расчетный показатель (МРП) равен 4 325 тенге, а минимальная заработная плата (МЗП) составляет 85 000 тенге. Исходя из этих сумм теперь рассчитываются налоговые обязательства, вычеты и лимиты.
Новая ставка НДС и резкое снижение порога
Одно из самых заметных нововведений - изменение налога на добавленную стоимость. Ставка НДС выросла и теперь составляет 16 процентов. Это напрямую влияет на ценообразование, маржинальность и условия контрактов с контрагентами.
Одновременно кардинально изменился порог обязательной постановки на регистрационный учет по НДС. Теперь он составляет 10 000 МРП за календарный год, что в 2026 году эквивалентно 43 250 000 тенге. Если оборот вашей компании превысил эту сумму, подать заявление о постановке на учет необходимо не позднее 5 рабочих дней со дня превышения.
Важный нюанс касается налогоплательщиков, работающих по упрощенной декларации: предприниматели на упрощенке не становятся плательщиками НДС при любом обороте в рамках разрешенного лимита. Исключение составляет только уплата НДС при импорте товаров.
Упрощенная декларация: ставка, лимиты и ограничения
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (форма 910) претерпел фундаментальные изменения. Законодатели расширили возможности по масштабированию, но при этом убрали из режима ряд видов деятельности.
- Базовая ставка налога составляет 4 процента, однако местные маслихаты наделены правом корректировать ее в пределах плюс-минус 50 процентов.
- Предельный доход за налоговый период установлен на уровне 600 000 МРП, что равно 2 595 000 000 тенге.
- Ограничение по предельной численности работников полностью отменено.
- Введен запрет на применение упрощенки для целого ряда направлений бизнеса, включая юридические, консалтинговые и бухгалтерские услуги.
Если специфика вашего бизнеса больше не подпадает под льготный спецрежим, потребуется перейти на общеустановленный порядок. Для этого важно заранее выстроить учет, подключить профессиональные наши услуги и пересчитать налоговую нагрузку.
Общеустановленный режим: КПН, ИПН и дивиденды
Для компаний и предпринимателей, работающих на общеустановленном режиме, правила налогообложения прибыли выглядят следующим образом:
- Корпоративный подоходный налог (КПН) для ТОО сохранен на уровне 20 процентов.
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) для индивидуальных предпринимателей стал дифференцированным: ставка 10 процентов применяется к доходу до 230 000 МРП, а с суммы превышения действует ставка 15 процентов.
- Налог на выплату дивидендов участникам-резидентам составляет 5 процентов.
Налоги с зарплаты сотрудников и взносы ИП за себя
Расчет платежей с фонда оплаты труда также существенно изменился. Введена прогрессивная шкала по ИПН: ставка 10 процентов удерживается с годового дохода до 8 500 МРП, а доход сверх этого лимита облагается по ставке 15 процентов. Базовый ежемесячный вычет по ИПН для работника составляет 30 МРП, то есть 129 750 тенге.
Принципиальное изменение коснулось социального налога: теперь он рассчитывается по ставке 6 процентов, а механизм уменьшения соцналога на сумму уплаченных социальных отчислений отменен.
| Вид платежа | Ставка в 2026 году |
|---|---|
| ИПН с работников | 10% (с превышения 8 500 МРП в год - 15%) |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% |
| Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 3,5% |
| Социальные отчисления (СО) | 5% |
| Взносы на медстрахование (ВОСМС) | 2% |
| Отчисления на медстрахование (ООСМС) | 3% |
| Социальный налог | 6% |
Все зарплатные платежи и налоги необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Индивидуальные предприниматели платят за себя ОПВ 10 процентов, ОПВР 3,5 процента, СО 5 процентов и ВОСМС 5 процентов от объекта исчисления в размере 1,4 МЗП. Минимальная сумма обязательных платежей за самого ИП составляет около 21 675 тенге в месяц.
Как бизнесу работать в новых условиях
Изменения НК РК требуют полной ревизии учета. Чтобы не попасть на крупные штрафы за просрочку постановки на НДС или ошибки в зарплатных расчетах, предпринимателям необходимо регулярно повышать финансовую грамотность. Для этого мы регулярно обновляем наши профильные курсы для ИП, где разбираем практические кейсы работы по новым правилам.
Налоги 2026 Казахстан заставляют пересмотреть рентабельность многих направлений. Чтобы выбрать оптимальный налоговый режим, наладить первичный документооборот и защитить компанию от проверок, обратитесь к профессионалам. Запишитесь на бесплатную консультацию экспертов Expert Advisory через форму на сайте или свяжитесь с нами по телефону и WhatsApp +7 708 116 29 37.