С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс № 214-VIII от 18.07.2025, а прежний закон полностью утратил силу. Изменения затронули ключевые параметры налоговой системы, включая ставку косвенного налога и критерии обязательной регистрации плательщиков. Чтобы подробнее изучить общую структуру реформы, рекомендуем прочитать обзор Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП. В этом материале разберем, как рассчитывается порог НДС 2026 года, кто обязан вставать на учет и сколько времени закон отводит на подачу заявления.
Какой порог постановки на учёт по НДС действует в 2026 году
По новому Налоговому кодексу обязательная постановка на учёт по НДС наступает при превышении оборота в 10 000 МРП за календарный год. Расчет ведется с 1 января по 31 декабря текущего периода.
При установленном на 2026 год показателе МРП в 4 325 тенге предельная сумма оборота составляет ровно 43 250 000 тенге. Если оборот компании или предпринимателя на общеустановленном режиме превышает этот порог, возникает безусловная обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Сама ставка налога с 2026 года составляет 16%. Подробный разбор практического применения новой ставки читайте в статье НДС 16% с 2026 года в Казахстане: кого касается и учет.
| Показатель | Значение в 2026 году |
|---|---|
| Месячный расчетный показатель (МРП) | 4 325 тенге |
| Порог оборота для обязательного НДС | 10 000 МРП |
| Предельный оборот в тенге | 43 250 000 тенге |
| Ставка НДС | 16% |
| Срок подачи налогового заявления | Не позднее 5 рабочих дней |
Сроки подачи заявления при превышении лимита
Ключевой фактор для бизнеса - соблюдение жестких временных рамок. Законодательство не прощает просрочек в администрировании НДС. Заявление о регистрационном учете по НДС необходимо подать в орган государственных доходов не позднее 5 рабочих дней со дня превышения установленного минимума оборота в 43 250 000 тенге.
Отсчет начинается не с конца месяца или квартала, а именно со дня совершения сделки, сумма которой привела к превышению лимита 10 000 МРП. Для этого требуется постоянный ежедневный мониторинг входящих платежей и закрывающих документов. Пропуск пятидневного срока влечет серьезные налоговые риски и начисление штрафных санкций.
Особенности НДС для бизнеса на упрощёнке
Важное правило нового законодательства касается специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Предприниматели и организации, применяющие упрощенку по ставке 4%, не становятся плательщиками НДС по внутренним оборотам даже при росте выручки. Предельный годовой доход для данного спецрежима равен 600 000 МРП, что составляет 2 595 000 000 тенге, а ограничение по количеству сотрудников полностью снято.
Тем не менее, важно помнить о двух существенных ограничениях:
- Освобождение от постановки на учет не распространяется на внешнеэкономическую деятельность. При ввозе товаров из стран ЕАЭС или третьих стран уплачивать НДС на импорт по ставке 16% обязаны все субъекты, включая бизнес на упрощенной декларации.
- Ряд видов деятельности законодательно закрыт для упрощенки. В частности, бухгалтерские, юридические и консалтинговые услуги обязаны применять только общеустановленный режим налогообложения, где порог в 43 250 000 тенге действует в полной мере.
Если вы хотите самостоятельно контролировать доходы, вовремя выставлять документы и не пропускать контрольные точки, обратите внимание на курсы для ИП от наших практикующих экспертов.
Как предпринимателям на общеустановленном режиме контролировать оборот
На общеустановленном режиме ТОО уплачивают корпоративный подоходный налог по ставке 20%, а ИП платят ИПН по ставке 10% с дохода до 230 000 МРП и 15% с суммы превышения. В отличие от упрощенки, общеустановленный режим требует пристального внимания к размеру выручки с самого первого дня года.
Для исключения риска несвоевременной регистрации рекомендуем соблюдать следующие правила:
- Организуйте еженедельную сверку накопленного оборота по реализации с нарастающим итогом с 1 января.
- Особое внимание уделите датам отгрузки товаров и подписания актов выполненных работ, так как именно дата реализации фиксирует оборот.
- При приближении к границе 40 000 000 тенге переведите учет закрывающих документов на ежедневный контроль.
- Заранее подготовьте доступ к кабинету налогоплательщика и электронно-цифровую подпись для оперативной отправки заявления в течение отведенных 5 рабочих дней.
Грамотное управление налогами защищает бизнес от доначислений и блокировки счетов. Команда Expert Advisory с 2018 года помогает предпринимателям вести прозрачный учет. Изучите наши услуги по комплексному бухгалтерскому и налоговому сопровождению в рамках стандартов 1С:БухОбслуживание.
Если ваш оборот приближается к сумме 43 250 000 тенге или вам требуется плановая постановка на учёт по НДС, запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте либо свяжитесь с нами по телефону и WhatsApp +7 708 116 29 37.