С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025. Прежний кодекс полностью утратил силу. Одним из главных нововведений стало повышение налога на добавленную стоимость. Теперь базовая ставка НДС 2026 составляет 16 процентов вместо прежних 12. Одновременно с этим законодатели снизили порог для обязательной регистрации плательщиков.
Для предпринимателей это означает пересмотр финансовой модели, обновление договоров и перенастройку учетных систем. Подробно о глобальных переменах в законах мы уже рассказывали в статье Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП. В этом материале разберем детально, как работает НДС Казахстан в 2026 году и что нужно сделать бухгалтерии уже сейчас.
Порог по НДС и правила постановки на учет
Порог обязательной постановки на учет по НДС теперь составляет 10 000 МРП за календарный год. При значении 1 МРП = 4 325 ₸ в 2026 году предельный оборот равен 43 250 000 ₸. Как только сумма оборота компании превышает это значение, бизнес обязан встать на учет.
Заявление о постановке на регистрационный учет по НДС необходимо подать не позднее 5 рабочих дней со дня превышения лимита. Пропуск этого срока грозит крупными штрафами, поэтому следить за динамикой выручки требуется непрерывно.
Что касается специальных налоговых режимов, то здесь действуют строгие правила. Предприниматели и компании, работающие на упрощенной декларации (форма 910), плательщиками НДС внутри страны не становятся. Однако при ввозе товаров из-за рубежа обязанность платить НДС на импорт сохраняется даже на упрощенке.
Кого затронет повышение ставки до 16 процентов
Рост налога затрагивает весь бизнес, работающий на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), а также компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность. Ставка НДС 16 процентов применяется к реализации товаров, работ и услуг на территории страны, а также к облагаемому импорту.
Таблица основных ориентиров по налогам для бизнеса в 2026 году:
| Показатель | Значение в 2026 году | Пояснение |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 16% | Применяется к облагаемому обороту и импорту |
| Порог постановки по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 ₸) | За календарный год на общеустановленном режиме |
| КПН для юридических лиц | 20% | Базовая ставка для ТОО на ОУР |
| ИПН для ИП на ОУР | 10% / 15% | 10% до 230 000 МРП дохода, свыше - 15% |
| Упрощенная декларация (ставка) | 4% | Маслихат вправе скорректировать на ±50% |
| Лимит дохода для упрощенки | 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸) | Ограничение по числу сотрудников снято |
Важно помнить, что ряд видов деятельности на упрощенке прямо запрещен. Это касается бухгалтерских, аудиторских, консалтинговых и юридических услуг. Такие компании обязаны применять ОУР, а значит, при обороте свыше 43 250 000 ₸ становятся плательщиками НДС 16 процентов.
Как перестроить учет и ценообразование
Переход на новые правила требует не только рутинных бухгалтерских проводок, но и управленческих решений. Чтобы сохранить рентабельность и избежать кассовых разрывов, рекомендуем следовать простому алгоритму:
- Провести инвентаризацию переходящих договоров. Если контракт был заключен ранее, но отгрузка или закрытие актов происходят в 2026 году, начисление налога идет по ставке 16%. Необходимо подписать дополнительные соглашения с контрагентами об изменении стоимости с учетом нового налога.
- Обновить программное обеспечение. В учетных системах и кассовых аппаратах должны быть прописаны новые ставки. Ошибки в электронных счетах-фактурах (ЭСФ) приводят к блокировкам и проверкам со стороны органов госдоходов.
- Пересчитать финансовые модели. Рост налоговой нагрузки на 4 процентных пункта напрямую отражается на входящих и исходящих денежных потоках. Важно заранее оценить, берет ли компания рост ставки на себя или перекладывает на конечного потребителя.
- Аудит поставщиков. Работа с неплательщиками налога становится менее выгодной для компаний на ОУР, так как отсутствует зачетный НДС. Проверьте налоговый статус ваших постоянных контрагентов.
Если вам требуется наладить учетные процессы или обучить персонал, изучите наши услуги по бухгалтерскому и налоговому сопровождению бизнеса, а также практические курсы для ИП.
Зарплатные налоги и другие обязательства
Помимо НДС, бухгалтеру важно учитывать обновленные параметры зарплатных налогов за работников в 2026 году. Базовый расчет включает следующие элементы:
- ИПН: 10% (с годового дохода свыше 8 500 МРП ставка составляет 15%), стандартный личный вычет равен 30 МРП (129 750 ₸ в месяц).
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 10%.
- ОПВ работодателя (ОПВР): 3,5%.
- Взносы на медстрахование (ВОСМС): 2%.
- Отчисления на медстрахование (ООСМС): 3%.
- Социальные отчисления (СО): 5%.
- Социальный налог: 6% (норма об уменьшении соцналога на сумму соцотчислений отменена).
Срок уплаты всех налогов и платежей с фонда оплаты труда остается стандартным, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Сам индивидуальный предприниматель за себя уплачивает ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО 5% и ВОСМС 5% от 1,4 МЗП. Минимальная сумма платежей за ИП составляет около 21 675 ₸ в месяц при базовом размере МЗП 85 000 ₸. Налог на дивиденды для резидентов составляет 5%.
Изменения налогового законодательства требуют предельной внимательности к деталям. Чтобы безопасно адаптировать бизнес к новым ставкам, настроить учет по НДС и избежать штрафов, запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или свяжитесь с нашими специалистами по телефону и WhatsApp +7 708 116 29 37.