С 1 января 2026 года бизнесмены Казахстана будут работать по новому Налоговому кодексу РК № 214-VIII от 18.07.2025. Старые нормы утратили силу. Это означает, что порядок уплаты налогов и взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) также претерпит изменения. В этой статье мы разберем основные моменты, касающиеся уплаты ИП за себя в 2026 году, опираясь на проверенные факты.
Основные параметры для расчетов в 2026 году
Прежде чем перейти к расчетам, обозначим ключевые показатели, которые будут использоваться в 2026 году:
- Месячный расчетный показатель (МРП): 4 325 ₸.
- Минимальная заработная плата (МЗП): 85 000 ₸.
- Ставка НДС: 16%. Порог для постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 ₸) за календарный год. Обратите внимание, что ИП на упрощенной декларации не становятся плательщиками НДС, кроме случаев НДС на импорт. Подробнее о пороге НДС читайте в статье «Порог НДС 2026 в РК: лимит и сроки учёта».
- ИПН для ИП на общеустановленном режиме: 10% от дохода до 230 000 МРП, свыше этой суммы - 15%.
Как ИП платит за себя: взносы и отчисления
В 2026 году ИП продолжат самостоятельно уплачивать за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ), взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС), а также социальные отчисления (СО). Важно помнить, что с 2026 года вводится обязательное пенсионное взносы работодателя (ОПВР) и обязательное социальное медицинское страхование работодателя (ООСМС) для наемных работников, но для ИП, уплачивающих за себя, основные платежи остаются прежними, с некоторыми уточнениями.
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
ИП за себя уплачивают ОПВ в размере 10% от своего дохода, но не ниже минимального и не выше максимального пределов, установленных законодательством. В 2026 году минимальный предел для расчета ОПВ составляет 1,4 МЗП. Таким образом, минимальная сумма ОПВ за себя составит 10% от 85 000 ₸ * 1,4 = 11 900 ₸.
Социальные отчисления (СО)
Размер социальных отчислений составляет 5% от дохода, принимаемого для исчисления. Минимальный доход для исчисления СО также равен 1,4 МЗП. Следовательно, минимальная сумма СО за себя в 2026 году составит 5% от 85 000 ₸ * 1,4 = 5 950 ₸.
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)
С 2023 года ставка ВОСМС для ИП, работающих за себя, составляет 5% от двух МЗП. Однако, с учетом нового законодательства, уточняется, что взносы ВОСМС для ИП за себя составляют 5% от 1,4 МЗП. Таким образом, минимальная сумма ВОСМС за себя в 2026 году составит 5% от 85 000 ₸ * 1,4 = 5 950 ₸.
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) и обязательное социальное медицинское страхование работодателя (ООСМС)
Хотя эти платежи касаются работодателей, ИП, которые нанимают работников, должны будут их уплачивать. Для наемных работников ОПВР - 3,5%, ООСМС - 3% от заработной платы. Однако, если ИП работает сам на себя и не имеет наемных работников, данные платежи к нему не относятся.
Общая сумма платежей за себя (ориентировочно)
Минимальная сумма обязательных платежей за себя для ИП в 2026 году (ОПВ + СО + ВОСМС) составит около 23 800 ₸ (11 900 ₸ + 5 950 ₸ + 5 950 ₸). Эта сумма может быть выше, если доход ИП превышает установленный минимум. Важно помнить, что все платежи должны быть уплачены до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Налогообложение доходов ИП
Выбор режима налогообложения для ИП остается ключевым вопросом. Наиболее популярными являются:
- Общеустановленный режим: ИПН 10% (до 230 000 МРП дохода) или 15% (свыше).
- Упрощенная декларация (форма 910): ставка налога 4% от дохода. Предельный доход увеличен до 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸). Важным изменением является отмена ограничения по числу работников. Однако, ряд видов деятельности, включая бухгалтерские, консалтинговые и юридические услуги, теперь запрещены на упрощенном режиме. Подробности о новой форме и ставках вы найдете в статье «Упрощёнка 2026: новая форма 910 и налог ИП 4%».
Для ИП, оказывающих бухгалтерские и консалтинговые услуги, новый Налоговый кодекс может потребовать переход на общеустановленный режим или другие специальные режимы, если они будут доступны. Рекомендуем ознакомиться с «Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП» и выбрать наиболее подходящий режим, например, с помощью нашей статьи «Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2026 году».
Важные аспекты и рекомендации
С учетом изменений, вступающих в силу с 2026 года, ИП стоит уделить особое внимание:
- Соблюдению сроков уплаты: все налоги и взносы должны быть уплачены до 25 числа следующего месяца.
- Корректности расчетов: правильно определяйте базу для начисления ОПВ, СО, ВОСМС, учитывая актуальные МРП и МЗП.
- Выбору оптимального режима налогообложения: особенно важно для ИП, чьи виды деятельности могут быть исключены из упрощенного режима.
- Учетной политике: наличие и правильное ведение учетной политики поможет избежать ошибок. Для ИП это может быть упрощенный вариант, но он важен. Читайте о том, как составить учетную политику в статье «Учетная политика ИП в РК: обязательна ли и как составить».
Заключение
Новый Налоговый кодекс 2026 года принесет ряд изменений, которые потребуют от ИП внимательности и своевременной адаптации. Правильное понимание порядка уплаты налогов и взносов за себя - залог стабильной работы вашего бизнеса. Если у вас возникают вопросы по расчету или выбору налогового режима, мы всегда готовы помочь. Наши специалисты окажут профессиональную поддержку в области бухгалтерского и налогового сопровождения.
Не откладывайте заботу о своем бизнесе на потом. Запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или по телефону/WhatsApp +7 708 116 29 37. Также приглашаем вас на наши курсы для ИП, где вы сможете углубить свои знания.