С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс № 214-VIII от 18.07.2025 года. Прежний кодекс полностью утратил силу, поэтому привычные схемы работы изменились. Предпринимателям важно заранее разобраться, как теперь функционирует каждый режим налогообложения ИП, чтобы вести учет без ошибок и переплат.
Для расчетов в 2026 году используются новые базовые величины: месячный расчетный показатель (МРП) составляет 4 325 тенге, а минимальная заработная плата (МЗП) равна 85 000 тенге. Ниже мы детально разберем критерии, которые помогут вам выбрать режим ИП с минимальной налоговой нагрузкой.
СНР на основе упрощенной декларации: главные правила 2026 года
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации остается одним из самых востребованных среди малого бизнеса. Однако правила его применения претерпели серьезные изменения, о которых мы подробно рассказывали в материале Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП.
Базовая ставка налога по форме 910 составляет 4% от полученного дохода. Местные представительные органы (маслихаты) наделены правом корректировать эту ставку в пределах плюс-минус 50%. Предельный доход для применения упрощенки теперь составляет 600 000 МРП, что равно 2 595 000 000 тенге за календарный год. При этом законодатели полностью убрали ограничение по предельной численности наемных работников.
Существенным плюсом остается освобождение от НДС на внутреннем рынке: ИП на упрощенке не становятся плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением обязательств при импорте товаров. Подробнее об особенностях заполнения отчетности читайте в статье Упрощёнка 2026: новая форма 910 и налог ИП 4%.
Важно помнить об ограничениях: новый кодекс запрещает применять СНР для определенных видов деятельности. В этот список входят юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги. Предпринимателям из этих сфер упрощенка недоступна независимо от размера выручки.
Общеустановленный режим (ОУР) для ИП
Если специфика вашего бизнеса подпадает под законодательные запреты или планируемый оборот превышает 600 000 МРП, предприниматель обязан применять общеустановленный порядок налогообложения. Этот же режим часто выбирают компании с высокой долей документально подтвержденных расходов.
На ОУР индивидуальный подоходный налог (ИПН) рассчитывается с чистой прибыли, то есть с разницы между полученными доходами и подтвержденными вычетами. Действует прогрессивная шкала ставок:
- 10% при сумме налогооблагаемого дохода до 230 000 МРП включительно;
- 15% с суммы дохода, превышающей 230 000 МРП.
Главный нюанс ОУР заключается в обязательном контроле порога по НДС. С 2026 года ставка налога на добавленную стоимость повышена до 16%, а порог обязательной постановки на учет снижен до 10 000 МРП, что составляет ровно 43 250 000 тенге за календарный год. При превышении этого лимита ИП обязан подать заявление на регистрацию в течение 5 рабочих дней. Детальные требования описаны в статье Порог НДС 2026 в Казахстане: лимит и сроки учёта.
Сравнение условий: СНР 2026 и общеустановленный порядок
Чтобы наглядно оценить различия и правильно выбрать режим ИП, сопоставим ключевые параметры систем налогообложения в таблице:
| Параметр | СНР на упрощенке | Общеустановленный режим (ОУР) |
|---|---|---|
| Базовая ставка налога | 4% от валового дохода (маслихат ±50%) | ИПН 10% (свыше 230 000 МРП - 15% с разницы) |
| База налогообложения | Вся полученная выручка | Чистый доход (доходы минус вычеты) |
| Лимит дохода в год | 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸) | Не ограничен |
| Ограничение по работникам | Отменено | Без ограничений |
| Учет по НДС (16%) | Не встают (кроме импорта) | Обязательно при обороте от 10 000 МРП (43 250 000 ₸) |
| Ограничения по отраслям | Запрещены бухучет, консалтинг, юруслуги и др. | Разрешены любые законные виды деятельности |
Обязательные платежи ИП: за себя и за сотрудников
Независимо от того, какой режим налогообложения ИП вы используете, предприниматель обязан ежемесячно уплачивать взносы за себя, а при наличии штата - удерживать и начислять платежи с фонда оплаты труда. Все налоги и отчисления за наемных сотрудников перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
В 2026 году при начислении зарплаты персоналу действуют следующие ставки:
- ИПН: 10% (с суммы годового дохода свыше 8 500 МРП ставка составляет 15%), ежемесячный стандартный вычет равен 30 МРП (129 750 тенге);
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10%;
- Взносы на ОСМС (ВОСМС) - 2%;
- Социальные отчисления (СО) - 5%;
- Отчисления на ОСМС (ООСМС) - 3%;
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 3,5%;
- Социальный налог - 6% (механизм уменьшения на сумму соцотчислений отменен).
За себя индивидуальный предприниматель каждый месяц рассчитывает и оплачивает: ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО 5% и ВОСМС 5% от 1,4 МЗП. Минимальная суммарная нагрузка за личное страхование составляет около 21 675 тенге в месяц при отсутствии дохода или исчислении из минимальной базы.
Практические рекомендации по выбору режима
Оценивая СНР 2026 года и общеустановленный порядок, ориентируйтесь на структуру ваших затрат и круг клиентов. Если у вас торговля или услуги конечным потребителям с небольшой долей подтвержденных расходов, а вид деятельности разрешен законом, оптимальным решением станет упрощенка. Она защищает от НДС и существенно упрощает администрирование.
Если вы закупаете товары у крупных плательщиков НДС, работаете с корпоративным сектором на ОУР, оказываете консалтинговые услуги или имеете высокую подтвержденную документами себестоимость (более 70-80% от оборота), целесообразно использовать ОУР. Разобраться в тонкостях построения учета с нуля вам помогут специализированные курсы для ИП от практикующих экспертов.
Команда бухгалтерской компании Expert Advisory с 2018 года помогает предпринимателям Казахстана безопасно вести бизнес и снижать риски. Мы предлагаем комплексные наши услуги: от регулярного бухобслуживания и постановки учета до налоговой оптимизации и сопровождения внешнеэкономической деятельности.
Если вы сомневаетесь, как корректно рассчитать нагрузку и оформить переход на нужную систему, запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или обратитесь напрямую к нашим экспертам по телефону и в WhatsApp: +7 708 116 29 37.