Вопрос о том, нужна ли учетная политика ИП, возникает практически у каждого предпринимателя сразу после регистрации или при первой проверке. Многие считают, что раз индивидуальный предприниматель на спецрежиме имеет право не вести полноценный бухгалтерский учет, то и внутренние регламенты ему не требуются. Это опасное заблуждение, способное привести к штрафам.
С 01.01.2026 вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025. Правила работы обновились, поэтому внутренние документы бизнеса должны строго соответствовать действующему законодательству. В этой статье команда Expert Advisory подробно разбирает, когда учетная политика ИП обязательна, что в нее включить и как избежать типовых ошибок.
Обязательна ли учетная политика для ИП в 2026 году
Чтобы понять требования закона, важно разделять два понятия: бухгалтерская учетная политика и налоговая учетная политика. Предприниматели в Казахстане могут быть освобождены от ведения классического бухучета, но не от налогового учета.
Если ИП применяет специальный налоговый режим, например, упрощенную декларацию, закон о бухгалтерском учете разрешает ему не вести бухучет при соблюдении определенных условий. Однако Налоговый кодекс требует, чтобы у каждого налогоплательщика была утверждена налоговая учетная политика (НУП). Подробнее о том, как устроен спецрежим, читайте в нашей статье Упрощёнка 2026: новая форма 910 и налог ИП 4%.
Для ИП на общеустановленном режиме ситуация строже. При таком формате рассчитываются доходы и подтвержденные расходы, действует ставка ИПН 10% до суммы 230 000 МРП дохода и 15% с суммы превышения. В этом случае требуется вести подробный учет и иметь как бухгалтерскую, так и налоговую учетную политику. О нюансах корпоративных регламентов можно также узнать в материале Учетная политика ТОО: что в ней должно быть в 2026?.
| Режим налогообложения ИП | Бухгалтерская учетная политика | Налоговая учетная политика |
|---|---|---|
| Упрощенная декларация (форма 910) | Не требуется, если нет бухучета | Обязательна по Налоговому кодексу |
| Общеустановленный режим (ОУР) | Обязательна при ведении бухучета | Обязательна для подтверждения расходов |
| Плательщики НДС (ОУР) | Обязательна | Обязательна, с подробным разделом по НДС |
Что содержит налоговая учетная политика ИП
Налоговая учетная политика ИП определяет правила, по которым предприниматель признает доходы, фиксирует расходы, применяет вычеты и исчисляет налоги. Это документ, утвержденный самим ИП, который предъявляется органам государственных доходов при проверке.
В базовую структуру документа обычно входят следующие разделы:
- Общие положения: данные предпринимателя, применяемый налоговый режим, перечень осуществляемых видов деятельности.
- Порядок ведения налогового учета: формы налоговых регистров, правила их заполнения и хранения.
- Признание доходов: специфика получения оплаты от покупателей, правила работы с безналичными расчетами, кассой, маркетплейсами.
- Учет расходов и списания ТМЦ: методы списания запасов, учет основных средств и амортизации (особенно актуально для ОУР).
- Раздел по труду и заработной плате: порядок расчета зарплатных налогов и отчислений с доходов наемных сотрудников и платежей предпринимателя за себя.
Если бизнес на общеустановленном режиме превысил порог по НДС, который в 2026 году составляет 10 000 МРП (43 250 000 ₸ за календарный год при МРП 4 325 ₸), в учетной политике обязательно прописывается раздельный или пропорциональный метод отнесения в зачет НДС по ставке 16%. Подробные разъяснения по лимитам читайте в статье Порог НДС 2026 в Казахстане: лимит и сроки учёта.
Отражение налогов и вычетов с 2026 года
При составлении НУП нельзя копировать старые шаблоны прошлых лет, поскольку вступили в силу масштабные новшества. Подробный обзор мы делали в статье Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП. Документ должен четко описывать действующий алгоритм расчетов.
Налоги с выплат работникам
Если у предпринимателя есть наемный персонал, учетная политика ИП должна фиксировать перечень применяемых удержаний и отчислений:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10%.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) - 2%.
- ИПН у источника выплаты - ставка 10% (с превышения порога 8 500 МРП в год ставка составляет 15%). При расчете применяется стандартный налоговый вычет в размере 30 МРП (129 750 ₸ в месяц).
- Социальные отчисления (СО) - 5%.
- Отчисления на медстрахование (ООСМС) - 3%.
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 3,5%.
- Социальный налог - 6%, при этом норма уменьшения социального налога на сумму социальных отчислений отменена.
Все зарплатные платежи должны перечисляться не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным.
Платежи предпринимателя за себя
В документе прописывается и методика расчета личных платежей предпринимателя. За себя ИП уплачивает ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО 5% и ВОСМС 5% от 1,4 МЗП. При действующем МЗП 85 000 ₸ минимальная сумма платежей составляет около 21 675 ₸ в месяц.
Как составить и утвердить документ
Составление учетной политики состоит из нескольких последовательных шагов:
- Анализ специфики деятельности. Определите, какие операции проводит бизнес: розничные продажи, опт, оказание услуг или внешнеэкономическая деятельность. Важно помнить, что в 2026 году некоторые виды деятельности, такие как консультационные, бухгалтерские или юридические услуги, больше не могут работать по упрощенной декларации. Если вы еще на распутье, рекомендуем изучить материал Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2026 году.
- Выбор способов учета. Закрепите методы оценки активов, формы первичных документов и налоговых регистров.
- Разработка текста. Создайте индивидуальный документ, исключив пункты, не относящиеся к вашей практике.
- Утверждение. Учетная политика ИП вводится в действие личным письменным решением или распоряжением индивидуального предпринимателя до начала налогового периода либо с момента регистрации бизнеса.
Самостоятельно разработать грамотный регламент без профильного опыта сложно. Изучить основы практической бухгалтерии помогут наши специализированные курсы для ИП, а передать подготовку регламентов профессионалам можно, выбрав наши услуги по комплексному учету.
Чем грозит отсутствие учетной политики
Налоговые органы Казахстана вправе запросить налоговую учетную политику во время камерального контроля, тематической или комплексной проверки. Если документ отсутствует, предпринимателю грозит предупреждение либо административный штраф по законодательству РК.
Более опасное последствие - пересмотр налоговых обязательств со стороны инспекторов. Без утвержденной НУП контролирующие органы могут признать неправомерным признание отдельных расходов на общеустановленном режиме, оспорить метод начисления амортизации или применение льгот. Грамотно составленная политика служит главным инструментом юридической защиты предпринимателя.
Эксперты компании Expert Advisory помогут разработать индивидуальную учетную политику с учетом всех норм налогового законодательства 2026 года и защитить ваш бизнес. Запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или свяжитесь с нами по телефону и WhatsApp +7 708 116 29 37.