С 1 января 2026 года в Казахстане начинает действовать новый Налоговый кодекс № 214-VIII от 18.07.2025. Прежний кодекс утратил силу. Для индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (форма 910), это означает ряд важных изменений. Давайте разберёмся, что ждёт бизнесменов в 2026 году.
Упрощённая декларация (форма 910) в 2026 году
Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации остаётся доступным для ИП. Основные параметры:
- Ставка налога: 4% от совокупного годового дохода. Важно отметить, что маслихаты (представительные органы) имеют право изменять эту ставку в пределах ±50%, то есть от 2% до 6%.
- Предельный доход: Лимит дохода для применения упрощёнки значительно увеличен. Теперь он составляет 600 000 МРП. С учётом МРП 2026 года (4 325 ₸), это 2 595 000 000 ₸.
- Ограничение по работникам: Отменено ограничение на количество работников для применения данного режима.
- Запрещённые виды деятельности: На упрощённом режиме по-прежнему нельзя работать некоторым категориям предпринимателей. В частности, запрет распространяется на бухгалтерские, консалтинговые и юридические услуги. Если ваш бизнес относится к таким сферам, вам придётся выбрать другой режим налогообложения.
Более подробно об общих изменениях в новом Налоговом кодексе вы можете прочитать в нашей статье «Новый Налоговый кодекс 2026: изменения для ТОО и ИП».
Что нужно знать о налогах на упрощёнке в 2026 году
Предприниматели на упрощёнке уплачивают налог по форме 910, ставка которого составляет 4%. Этот налог заменяет собой ряд других налогов, но есть важные нюансы:
- ИПН (Индивидуальный подоходный налог): На упрощёнке ИПН уплачивается в составе налога по форме 910.
- НДС (Налог на добавленную стоимость): Важно помнить, что ИП на упрощённом режиме не становятся плательщиками НДС, за исключением случаев НДС на импорт. Ставка НДС с 2026 года составит 16%. Порог для обязательной постановки на учёт по НДС составит 10 000 МРП (43 250 000 ₸) за календарный год. Уточнить детали вы можете в статье «НДС 16% с 2026 года в Казахстане: кого касается и учет» и «Порог НДС 2026 в Казахстане: лимит и сроки учёта».
- Социальный налог, социальные отчисления, взносы на обязательное медицинское страхование: Эти платежи не входят в состав налога по упрощённой декларации и уплачиваются отдельно.
Обязательные платежи ИП в 2026 году
Помимо налога по форме 910, ИП обязан самостоятельно уплачивать за себя:
- ОПВ (Обязательные пенсионные взносы): 10% от дохода, но не ниже 10% от минимальной заработной платы (МЗП 2026 = 85 000 ₸).
- ОПВР (Обязательные профессиональные пенсионные взносы): 3,5% от дохода (для определённых категорий работников).
- СО (Социальные отчисления): 5% от дохода, но не ниже 5% от МЗП.
- ВОСМС (Взносы на обязательное социальное медицинское страхование): 5% от дохода, но не ниже 5% от 1,4 МЗП.
Минимальный размер этих платежей составит около 21 675 ₸ в месяц. Все платежи должны быть уплачены до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Зарплата наёмных работников в 2026 году
Если у вас есть наёмные работники, не забывайте о начислении и уплате налогов и взносов с их заработной платы:
- ИПН с зарплаты: 10% от дохода работника. С суммы, превышающей 230 000 МРП годового дохода, ставка составит 15%. Предусмотрен ежемесячный вычет в размере 30 МРП (129 750 ₸).
- ОПВ: 10% от зарплаты работника.
- ВОСМС: 2% от зарплаты работника.
- Социальный налог: 6% от фонда оплаты труда. Важно: уменьшение социального налога на сумму социальных отчислений отменено.
- СО: 5% от зарплаты работника.
- ООСМС (Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование): 3% от зарплаты работника.
- ОПВР: 3,5% от зарплаты работника.
Все эти платежи также необходимо производить до 25 числа следующего месяца.
Когда нужна консультация?
Новый Налоговый кодекс вносит существенные изменения, и разобраться во всех тонкостях самостоятельно бывает непросто. Особенно если ваш бизнес имеет специфику или вы планируете переход на другой режим налогообложения. Специалисты Expert Advisory помогут вам:
- Правильно выбрать налоговый режим.
- Разобраться в нюансах уплаты налогов и взносов.
- Оптимизировать налогообложение.
- Подготовить и сдать отчётность.
Мы предлагаем полный спектр бухгалтерских и налоговых услуг для ТОО и ИП, а также обучающие курсы для предпринимателей.
Не откладывайте заботу о своём бизнесе на потом. Запишитесь на бесплатную консультацию с нашим экспертом прямо сейчас!
Свяжитесь с нами через форму на сайте или по телефону/WhatsApp: +7 708 116 29 37.