С 1 января 2026 года в Казахстане начинает действовать новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025. Это значит, что многим компаниям, особенно ТОО, придется пересмотреть свои подходы к ведению учета. Один из ключевых документов, который регулирует эти процессы - учетная политика ТОО. Что это такое, зачем она нужна и что в ней должно быть, расскажем в этой статье.
Что такое учетная политика ТОО?
Учетная политика ТОО - это совокупность способов, методов и процедур, которые компания выбирает и применяет для ведения бухгалтерского и налогового учета. Проще говоря, это внутренний документ, который устанавливает правила игры для вашей бухгалтерии. Он определяет, как именно вы будете отражать хозяйственные операции, оценивать активы и обязательства, рассчитывать доходы и расходы, формировать отчетность.
Почему это важно? Новый Налоговый кодекс 2026 года внес существенные изменения, которые напрямую затрагивают порядок ведения учета. Например, ставка НДС теперь 16%, а порог постановки на учет - 10 000 МРП (43 250 000 ₸). Без четко прописанных правил в учетной политике легко допустить ошибку, которая может привести к штрафам или некорректному расчету налогов.
Зачем ТОО нужна учетная политика?
Учетная политика выполняет несколько важных функций:
- Систематизация учета: Определяет единый подход к учету всех операций, что упрощает работу бухгалтерии и снижает риск ошибок.
- Соответствие законодательству: Помогает привести учетные процедуры в соответствие с требованиями нового Налогового кодекса и других нормативных актов.
- Оптимизация налогообложения: Правильно составленная учетная политика может помочь законно снизить налоговую нагрузку. Например, выбор метода амортизации или способа оценки запасов может повлиять на размер налогооблагаемой базы.
- Основа для принятия решений: Достоверная информация, формируемая на основе учетной политики, необходима руководству для принятия управленческих решений.
- Прозрачность для контролирующих органов: Четкая и логичная учетная политика упрощает проверку со стороны налоговых органов.
В условиях постоянно меняющегося законодательства, особенно с введением нового Налогового кодекса с 2026 года, наличие актуальной учетной политики становится не просто формальностью, а необходимостью. Если вы не уверены, какой режим налогообложения выбрать, рекомендуем ознакомиться с нашей статьей «Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2026 году».
Что должно быть в учетной политике ТОО в 2026 году?
Учетная политика ТОО - это не просто формальный документ, а руководство к действию. В ней должны быть отражены основные положения, касающиеся как бухгалтерского, так и налогового учета. Вот ключевые разделы, которые обязательно должны быть в учетной политике с учетом требований 2026 года:
1. Общие положения
- Наименование ТОО, ИИН, БИН.
- Дата утверждения политики.
- Нормативные акты, на основании которых она разработана (в первую очередь - новый Налоговый кодекс РК 2026 года, а также законодательство о бухгалтерском учете).
- Цель разработки политики.
2. Принципы ведения бухгалтерского учета
Здесь описываются основные принципы, такие как непрерывность деятельности, последовательность, полнота, осмотрительность и другие, установленные законодательством.
3. Методы ведения бухгалтерского учета
Это самая объемная часть, где детально прописываются выбранные компанией методы:
- Учет основных средств: метод начисления амортизации (линейный, нелинейный), срок полезного использования, метод оценки стоимости (первоначальная, переоцененная).
- Учет запасов: метод оценки себестоимости (FIFO, средневзвешенная), метод учета (периодический, непрерывный).
- Учет нематериальных активов: метод начисления амортизации, срок полезного использования.
- Учет финансовых инструментов.
- Учет обязательств: порядок признания, оценка.
- Учет доходов и расходов: методы признания, порядок распределения.
- Признание выручки: условия и момент признания.
- Учет по договорам строительного подряда, аренды (если применимо).
4. Налоговый учет
С учетом нового Налогового кодекса 2026 года, здесь важно прописать:
- Выбранный режим налогообложения (например, общеустановленный или упрощенный). Если компания на упрощенке, нужно четко понимать, что с 2026 года ряд видов деятельности, включая бухгалтерские и консалтинговые услуги, на ней запрещены. Подробнее об этом в статье «Упрощёнка 2026: новая форма 910 и налог ИП 4%».
- Порядок расчета и уплаты налогов: КПН (20%), ИПН (10% или 15%), НДС (16%).
- Порядок постановки на учет по НДС: соблюдение порога в 10 000 МРП (43 250 000 ₸) и сроков подачи заявления. Если вы приближаетесь к этому порогу, стоит ознакомиться с «Порогом НДС 2026 в Казахстане».
- Порядок расчета и уплаты социальных платежей: ОПВ, ВОСМС, СО, ООСМС, соцналог, ОПВР.
- Методы расчета налоговых вычетов.
- Порядок ведения налоговых регистров.
Важно помнить, что с 2026 года НДС составляет 16% («НДС 16% с 2026 года»), а МРП равен 4 325 ₸.
5. Организация внутреннего контроля
Описание системы контроля за правильностью ведения учета и составления отчетности.
6. Формы первичных документов и регистров
Указание на используемые формы документов, их разработку или утверждение.
Учетная политика образец 2026
Единого универсального образца учетной политики, который подошел бы всем ТОО, не существует. Каждая компания должна разрабатывать ее самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности, масштабов, выбранных методов учета и налогового режима. Однако, при разработке можно ориентироваться на:
- Законодательство РК: Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», новый Налоговый кодекс 2026 года, МСФО и МСФО для МСБ.
- Рекомендации профессиональных организаций.
- Опыт других компаний (но не слепое копирование).
Мы в Expert Advisory готовы помочь вам разработать или актуализировать учетную политику ТОО в соответствии с новыми требованиями 2026 года. Это позволит вам избежать ошибок, оптимизировать налоги и обеспечить соответствие законодательству.
Заключение
Учетная политика ТОО - это не просто формальный документ. Это фундамент, на котором строится вся система бухгалтерского и налогового учета в компании. С учетом грядущих изменений в законодательстве в 2026 году, особенно с введением нового Налогового кодекса, актуализация учетной политики становится первостепенной задачей для каждого ТОО. Не откладывайте этот важный процесс на потом.
Нужна помощь в разработке или обновлении учетной политики? Хотите разобраться в тонкостях нового налогового законодательства? Запишитесь на бесплатную консультацию к нашим экспертам! Оставьте заявку через форму на сайте или свяжитесь с нами по телефону/WhatsApp: +7 708 116 29 37. Наши услуги и курсы для ИП помогут вашему бизнесу работать эффективно и законно.