Каждый собственник бизнеса стремится законно выводить заработанную прибыль. С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025, а прежний кодекс полностью утратил силу. Изменения затронули многие сферы налогообложения, поэтому вопрос, как правильно рассчитывается налог на дивиденды 2026 и в каком порядке оформляется выплата дивидендов ТОО, стал еще более актуальным.
В этой статье эксперты бухгалтерской компании Expert Advisory подробно разберут главные условия выплаты дивидендов, действующие налоговые ставки и типичные ошибки собственников бизнеса.
Что считается дивидендами и откуда берется сумма
Дивиденды - это часть чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью, которая распределяется между его учредителями пропорционально их долям в уставном капитале, если иной порядок не закреплен в учредительных документах.
Важно помнить базовое финансовое правило: дивиденды выплачиваются только из чистой прибыли. Это сумма, которая остается в распоряжении компании после:
- Покрытия всех производственных и операционных расходов;
- Расчета по зарплате и обязательным отчислениям за сотрудников;
- Оплаты корпоративного подоходного налога (КПН составляет 20% на общеустановленном режиме) или единого налога по упрощенной декларации (ставка 4%);
- Уплаты НДС, если оборот компании превысил порог в 10 000 МРП (что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге при значении МРП 4 325 тенге).
Если вам интересно, как формируется налогооблагаемая база до распределения прибыли, рекомендуем прочитать материал КПН 20%: как считается корпоративный подоходный налог ТОО.
Ставка налога на дивиденды в 2026 году
По новому Налоговому кодексу дивиденды, выплачиваемые физическим лицам - резидентам Республики Казахстан, облагаются по фиксированной ставке:
Налог на дивиденды резидентам составляет 5%.
Компания выступает налоговым агентом. Это означает, что учредитель получает на свой личный банковский счет сумму уже за вычетом пяти процентов. ТОО самостоятельно удерживает эти средства и перечисляет их в бюджет.
Рассмотрим наглядный пример расчета в таблице:
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Начисленная сумма дивидендов к распределению | 10 000 000 |
| Ставка налога на дивиденды | 5% |
| Сумма удержанного налога в бюджет | 500 000 |
| Сумма, выплачиваемая учредителю на руки | 9 500 000 |
Такой порядок позволяет владельцам компаний открыто и прозрачно фиксировать свои доходы. Узнать больше о правильной структуре расходов можно в статье как законно снизить налоги бизнесу в Казахстане в 2026.
Порядок оформления и этапы выплаты дивидендов
Чтобы выплата дивидендов ТОО не вызвала нареканий со стороны налоговых органов, необходимо строго соблюдать юридическую и бухгалтерскую процедуру.
- Закрытие финансового периода. Бухгалтер должен полностью свести учет, провести инвентаризацию, проверить дебиторскую и кредиторскую задолженность и рассчитать точную величину нераспределенной прибыли.
- Принятие решения или протокола. Единственный участник оформляет письменное Решение. Если учредителей несколько, созывается общее собрание и оформляется Протокол общего собрания участников. В документе обязательно указываются период, за который распределяется прибыль, общая сумма к выплате, размер удерживаемого налога и реквизиты для перечисления.
- Бухгалтерские проводки и перечисление денег. Бухгалтер начисляет дивиденды, удерживает 5% налога и отправляет чистую сумму на расчетные счета собственников.
- Уплата налога в бюджет и отражение в отчетности. Удержанный налог перечисляется в налоговые органы в установленные законодательством сроки.
Если вы хотите избежать задержек с обязательными платежами, держите под рукой наш календарь: сроки сдачи отчетности 2026: календарь для бизнеса.
Когда распределять прибыль нельзя
Законодательство Республики Казахстан прямо запрещает начисление и выплату дивидендов в определенных ситуациях, даже если на банковском счете ТОО фактически есть деньги:
- Уставный капитал компании еще не оплачен учредителями в полном объеме;
- На момент принятия решения ТОО отвечает признакам неплатежеспособности или станет неплатежеспособным в результате распределения прибыли;
- Стоимость чистых активов товарищества меньше размера его уставного капитала либо станет меньше в результате выплаты.
Игнорирование этих ограничений может повлечь признание выплат незаконными при проверке, доначисление налогов и штрафы. Ведущий специалист Expert Advisory, налоговый консультант Татьяна Севостьянова, всегда рекомендует предварительно проверять баланс и чистые активы перед подписанием любого протокола.
Комплексный учет и сопровождение бизнеса
Точный расчет дивидендов, своевременное перечисление налогов и правильное отражение операций в 1С требуют глубоких профессиональных знаний. Ошибки в бухгалтерском учете могут привести к искажению финансового результата и спорам с фискальными органами.
Компания Expert Advisory предлагает полное бухгалтерское сопровождение ТОО и ИП, а также квалифицированный налоговый и финансовый консалтинг. Ознакомьтесь с тем, что включают наши услуги, или обратите внимание на полезные практические курсы для ИП, если вы только развиваете собственное дело.
Нужна помощь в расчете налогов или подготовке документов на выплату прибыли? Запишитесь на профессиональную консультацию через форму на сайте или свяжитесь с нами по телефону и WhatsApp +7 705 232 23 86.