С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс № 214-VIII от 18.07.2025, а прежний закон полностью утратил силу. Изменились базовые ставки, пороги учета и правила исчисления платежей. В таких условиях налоговое планирование становится для собственника бизнеса не просто способом сберечь бюджет, а гарантией финансовой безопасности.
Грамотная налоговая оптимизация не имеет ничего общего с серыми схемами, сокрытием выручки или фиктивными сделками. Это системное использование всех законных инструментов, которые государство прямо закрепляет в законодательстве. Ошибки в толковании норм ведут к доначислениям и штрафам, поэтому важно выстроить учет корректно с первых дней работы.
Выбор оптимального налогового режима
Первый шаг к тому, чтобы снизить налоги законно, - это правильный выбор системы налогообложения. Ошибка на этом этапе часто приводит к переплатам, которые измеряются миллионами тенге.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (форма 910) сохраняет привлекательность для малого бизнеса. В 2026 году базовая ставка налога составляет 4%, при этом местный маслихат имеет право корректировать ее в пределах плюс-минус 50%. Лимит предельного дохода по упрощенке установлен на уровне 600 000 МРП (2 595 000 000 тенге в 2026 году при МРП 4 325 тенге), а ограничение по предельной численности работников отменено.
При этом важно учитывать два ключевых момента:
- Налогоплательщики на упрощенке не становятся плательщиками НДС, за исключением импортных операций. Подробнее об этом можно прочитать в статье Упрощёнка 2026: новая форма 910 и налог ИП 4%.
- Законодательство запрещает применять специальный режим отдельным отраслям. В список запрещенных входят бухгалтерские, консалтинговые и юридические услуги. Если ваш профиль подпадает под запрет, бизнес обязан работать на общеустановленном режиме (ОУР).
Если бизнес использует ОУР, корпоративный подоходный налог (КПН) для ТОО составляет 20% от чистой прибыли. Для ИП на ОУР ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10% при доходе до 230 000 МРП, а с суммы превышения применяется ставка 15%. Перед выбором модели рекомендуем изучить материал Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2026 году.
Контроль порога по НДС и управление цепочкой поставок
С 2026 года базовая ставка НДС составляет 16%. Одновременно с этим законодатель установил жесткий порог обязательной постановки на регистрационный учет по НДС: 10 000 МРП за календарный год, что составляет 43 250 000 тенге.
Если оборот компании приближается к этой отметке, предпринимателю необходимо заранее оценить финансовые последствия. Подать заявление на учет по НДС требуется не позднее 5 рабочих дней со дня превышения лимита. Детальный порядок действий разобран в статье Порог НДС 2026 в Казахстане: лимит и сроки учёта.
Налоговое планирование в части НДС строится вокруг структуры клиентов и поставщиков:
- Если ваши основные покупатели - плательщики НДС, им выгодно получать закрывающие документы с выделенным налогом для зачета. В этом случае добровольная или своевременная постановка на учет по НДС дает конкурентное преимущество.
- Если ваши покупатели - конечные физические лица или микробизнес без НДС, налог в 16% превращается в прямое удорожание продукта. В таких обстоятельствах важно точно рассчитывать маржинальность и не допускать просрочки при достижении оборота в 10 000 МРП.
Оптимизация фонда оплаты труда и применение вычетов
Налоги и обязательные платежи с фонда оплаты труда формируют существенную часть затрат компании. Правильное оформление зарплатных документов позволяет законно экономить средства и защищает от претензий проверяющих органов.
С 2026 года при расчете ИПН работников действует стандартный вычет в размере 30 МРП в месяц (129 750 тенге). Это напрямую уменьшает налогооблагаемую базу сотрудников. Ставка ИПН составляет 10%, а с суммы годового дохода, превышающей 8 500 МРП, удерживается 15%.
Общая структура обязательных зарплатных отчислений и налогов в 2026 году выглядит следующим образом:
| Платеж | Ставка | Кто уплачивает |
|---|---|---|
| ИПН с доходов работников | 10% (15% свыше 8 500 МРП в год) | Удерживается из дохода |
| ОПВ (пенсионные взносы) | 10% | Удерживается из дохода |
| ВОСМС (взносы на медстрахование) | 2% | Удерживается из дохода |
| Социальный налог | 6% (без уменьшения на СО) | За счет работодателя |
| Социальные отчисления (СО) | 5% | За счет работодателя |
| ООСМС (отчисления на медстрахование) | 3% | За счет работодателя |
| ОПВР (взносы работодателя) | 3,5% | За счет работодателя |
Все платежи с фонда оплаты труда перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Обратите внимание: уменьшение социального налога на сумму социальных отчислений отменено, поэтому расчет теперь выполняется напрямую по ставке 6%.
Что касается самого предпринимателя, ведущего деятельность через ИП, платежи за себя рассчитываются исходя из установленных правил: ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО 5%, а также ВОСМС 5% от 1,4 МЗП. При базовой МЗП 85 000 тенге минимальный ежемесячный пакет платежей ИП за себя составляет около 21 675 тенге в месяц.
Учетная политика и чистота документации
Снизить налоги законно на общеустановленном режиме невозможно без полного и своевременного признания расходов. КПН рассчитывается как 20% от разницы между совокупным годовым доходом и подтвержденными вычетами. Если расход не подтвержден первичными документами, оформлен с дефектами или не соответствует учетной политике, налоговый орган исключит его из вычетов при проверке.
Грамотно составленная учетная политика позволяет бизнесу:
- Определить прозрачные методы списания запасов и начисления амортизации основных средств.
- Закрепить порядок учета сомнительных требований и представительских расходов.
- Обосновать экономическую целесообразность производственных и управленческих затрат.
- Законно распределить чистую прибыль: дивиденды резидентам облагаются по понятной ставке 5%, что делает официальное распределение прибыли выгодным и безопасным.
Если в компании не выстроен внутренний контроль документов, любая внешняя проверка приведет к аннулированию части вычетов. Ознакомиться с практическими рекомендациями по аудиту документов можно в статье Налоговая проверка ТОО: подготовка к проверке КГД.
Системный подход к налоговой безопасности
Налоговая оптимизация - это непрерывный процесс анализа договоров, сделок и финансовой отчетности. Разовые решения редко дают долговременный эффект. Чтобы бизнес развивался стабильно, предпринимателю важно повышать финансовую грамотность, в чем помогают наши специализированные курсы для ИП, либо передавать сложные расчеты профильным экспертам.
Команда Expert Advisory помогает предпринимателям и организациям выстраивать легальные финансовые схемы, сопровождать ВЭД и автоматизировать учет. Если вашей компании требуется экспертная поддержка или аутсорсинг, изучите наши услуги.
Чтобы проанализировать текущую структуру вашего бизнеса, найти безопасные резервы экономии и исключить налоговые риски, запишитесь на консультацию налогового консультанта Татьяны Севостьяновой через форму на сайте или свяжитесь с нами по телефону и WhatsApp +7 705 232 23 86.