Создание юридического лица в Казахстане остается одним из самых надежных способов масштабирования бизнеса и работы с крупными контрагентами. С 1 января 2026 года в стране действует новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025, а прежний кодекс утратил силу. Изменились базовые расчетные показатели, ставки налогов и правила применения режимов. Если вам предстоит открыть ТОО 2026 году, важно сразу учесть эти нововведения, чтобы избежать штрафов и блокировок с первых дней работы компании.
Подготовительный этап перед регистрацией
До подачи документов учредителям необходимо согласовать ключевые параметры будущей организации:
- Наименование компании. Название проверяется на уникальность в государственной базе юридических лиц.
- Юридический адрес. Потребуется подтверждение владения помещением или договор аренды. Для столичных компаний качественная регистрация ТОО Астана требует корректного определения налогового управления по району.
- Размер уставного капитала. Для субъектов малого предпринимательства он может быть нулевым на момент регистрации, но для среднего и крупного бизнеса действуют отдельные требования.
- Выбор основного ОКЭД. От вида деятельности зависит возможность применения специальных налоговых режимов.
- Назначение директора и распределение долей между участниками.
Пошаговый процесс открытия ТОО онлайн
Сейчас подать заявку на создание юридического лица можно дистанционно через портал электронного правительства eGov.kz. Процедура состоит из следующих шагов:
- Получение ЭЦП на учредителей и первого руководителя.
- Заполнение электронного заявления с указанием наименования, адреса, ОКЭД и состава учредителей.
- Подписание заявки всеми участниками с помощью ЭЦП.
- Получение справки о государственной регистрации юридического лица с присвоением БИН.
- Открытие расчетного счета в банке второго уровня.
- Заключение обязательного договора страхования ответственности работодателя и оформление ЭЦП на юридическое лицо.
Сразу после регистрации необходимо определить, какая учетная политика ТОО будет использоваться в организации, так как наличие этого документа обязательно по закону о бухгалтерском учете.
Выбор налогового режима для ТОО в 2026 году
По новому Налоговому кодексу при регистрации ТОО может выбрать общеустановленный порядок налогообложения (ОУР) или специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (форма 910), если деятельность не подпадает под законодательные ограничения.
Для упрощенной декларации в 2026 году установлены следующие условия:
- Базовая ставка налога составляет 4%, при этом местный маслихат вправе корректировать ее в пределах ±50%.
- Предельный годовой доход составляет 600 000 МРП, что равно 2 595 000 000 тенге (1 МРП в 2026 году равен 4 325 тенге).
- Ограничение по численности наемных сотрудников полностью отменено.
- Ряд видов деятельности на упрощенке запрещен, включая бухгалтерские, юридические и консалтинговые услуги.
Если специфика бизнеса не позволяет применять спецрежим, компания работает на ОУР. Корпоративный подоходный налог (КПН) на общеустановленном режиме составляет 20%. Полезные рекомендации о снижении фискальной нагрузки собраны в статье как законно снизить налоги бизнесу в Казахстане в 2026.
Налог на добавленную стоимость и налоги с фонда оплаты труда
В 2026 году базовая ставка НДС составляет 16%. Порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС равен 10 000 МРП (43 250 000 тенге за календарный год). При превышении этого лимита компания обязана подать заявление в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней. При этом налогоплательщики на упрощенке плательщиками НДС не становятся, за исключением случаев уплаты НДС на импорт товаров.
При выплате дивидендов учредителям-резидентам применяется ставка 5%.
Если в ТОО оформляются наемные сотрудники, работодатель производит расчет ежемесячных удержаний и отчислений с перечислением средств до 25 числа следующего месяца. Подробный разбор алгоритмов представлен в материале налоги с зарплаты 2026: полный расчет для работодателя в РК.
| Показатель / Платеж | Ставка и условия в 2026 году |
|---|---|
| ИПН с зарплаты работника | 10% (с суммы превышения 8 500 МРП в год ставка 15%) |
| Стандартный вычет по ИПН | 30 МРП (129 750 тенге в месяц) |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% |
| Взносы на медстрахование (ВОСМС) | 2% |
| Социальный налог (СН) | 6% (уменьшение на соцотчисления отменено) |
| Социальные отчисления (СО) | 5% |
| Отчисления на медстрахование (ООСМС) | 3% |
| ОПВ работодателя (ОПВР) | 3,5% |
Организация бухгалтерского учета после регистрации
С момента получения БИН юридическое лицо несет ответственность за ведение документации, сдачу статистических и налоговых отчетов. Чтобы не допустить ошибок на старте, предприниматели передают эти задачи на аутсорсинг. Изучите наши услуги, чтобы подобрать оптимальный формат ведения учета для вашего предприятия.
Эксперты компании Expert Advisory помогут зарегистрировать фирму, настроить базу 1С и выстроить прозрачный документооборот. Запишитесь на бесплатную консультацию к налоговому консультанту Татьяне Севостьяновой через форму на сайте или по телефону/WhatsApp +7 705 232 23 86.