Налоговые проверки - неотъемлемая часть ведения бизнеса в Казахстане. Для ТОО они могут стать как неприятным сюрпризом, так и плановым мероприятием. С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025, который изменил многие правила игры. Поэтому важно знать, чего ожидать от проверки Комитета государственных доходов (КГД) и как к ней подготовиться.
Что проверяет КГД при налоговой проверке ТОО?
Основная цель налоговой проверки - убедиться, что компания правильно исчисляет и уплачивает налоги. КГД анализирует следующие аспекты:
- Правильность исчисления и уплаты налогов: это касается всех налогов, которые платит ТОО - корпоративного подоходного налога (КПН), налога на добавленную стоимость (НДС), социального налога и других. Ставка КПН в 2026 году составляет 20%. Ставка НДС - 16%. Порог постановки на учет по НДС теперь 10 000 МРП (43 250 000 ₸) за календарный год, и заявление на регистрацию подается не позднее 5 рабочих дней со дня превышения. Важно помнить, что на упрощенной декларации (форма 910) плательщиком НДС не становятся, за исключением НДС на импорт.
- Достоверность налоговой отчетности: проверяется соответствие данных, указанных в декларациях, первичным документам и данным бухгалтерского учета.
- Соблюдение законодательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет: сюда входят налоги с заработной платы, взносы и отчисления, а также другие платежи. Например, с 2026 года ИПН с зарплаты составляет 10% (с превышения 8 500 МРП в год - 15%), ОПВ - 10%, ВОСМС - 2%, соцналог - 6%, СО - 5%, ООСМС - 3%, ОПВР - 3,5%. Все платежи производятся до 25 числа следующего месяца. Подробнее о расчете налогов с зарплаты читайте в статье «Налоги с зарплаты 2026: полный расчет для работодателя в РК».
- Правильность ведения бухгалтерского учета: налоговые органы могут запросить первичные документы, регистры бухгалтерского учета, учетную политику. Важно, чтобы учетная политика ТОО в 2026 году соответствовала новому Налоговому кодексу. Узнайте, что в ней должно быть.
- Соблюдение трудового законодательства: хотя это и не прямая функция КГД, но часто в рамках комплексных проверок могут быть выявлены нарушения, связанные с оформлением трудовых отношений и выплатой заработной платы.
Виды налоговых проверок
Налоговые проверки бывают:
- Комплексные: охватывают все виды налогов и обязательных платежей за определенный период.
- Тематические: сосредоточены на проверке одного или нескольких видов налогов, либо на конкретных операциях (например, проверка НДС).
- Выборочные: проводятся по отдельным вопросам или видам деятельности.
Также проверки делятся на плановые (включенные в график, утверждаемый Генеральной прокуратурой) и внеплановые (основанные на конкретных фактах нарушения законодательства).
Подготовка к налоговой проверке ТОО: пошаговая инструкция
Эффективная подготовка к проверке КГД - залог успешного прохождения этого мероприятия. Вот основные шаги:
1. Изучите основания для проверки
Если проверка плановая, заранее ознакомьтесь с графиком проверок. Если внеплановая - внимательно изучите приказ о назначении проверки, где должны быть указаны основания и период, за который будет проводиться проверка.
2. Организуйте рабочее место
Подготовьте помещение, где будут работать проверяющие. Обеспечьте им доступ к документам, компьютерам (если это необходимо и согласовано), канцелярским принадлежностям.
3. Соберите и систематизируйте документы
Это самый трудоемкий этап. Вам понадобятся:
- Первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные, кассовые чеки и т.д.).
- Регистры бухгалтерского учета (главная книга, журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости).
- Налоговая отчетность за проверяемый период.
- Учетная политика ТОО.
- Банковские выписки.
- Штатное расписание, приказы, трудовые договоры.
- Документы по внешнеэкономической деятельности (ВЭД), если такие операции были.
Рекомендуется заранее привести в порядок все документы, убедиться в их полноте и правильности оформления. Если у вас возникают сложности с ведением учета или подготовкой документов, наши специалисты готовы помочь. Мы предлагаем бухгалтерский аутсорсинг для ТОО.
4. Подготовьте сотрудников
Определите, кто из сотрудников будет взаимодействовать с проверяющими. Этот человек должен быть компетентен, знать порядок работы компании и иметь полномочия отвечать на вопросы. Возможно, потребуется привлечь к консультациям внешних специалистов, например, налоговых консультантов.
5. Будьте готовы к вопросам
Проверяющие могут задавать вопросы по деятельности компании, по конкретным операциям, по учетной политике. Отвечайте четко, по существу, опираясь на документы.
Что делать, если выявлены нарушения?
Если в ходе проверки выявлены нарушения, главное - не паниковать. Постарайтесь понять суть претензий, изучите акт налоговой проверки. При несогласии с выводами проверяющих, у вас есть право подать возражения. В любом случае, рекомендуется обратиться за профессиональной помощью для минимизации последствий.
Заключение
Налоговая проверка ТОО - это серьезное испытание, но при должной подготовке оно может пройти гладко. Новый Налоговый кодекс 2026 года требует внимательного отношения к деталям. Важно не только своевременно сдавать отчетность и платить налоги, но и вести грамотный бухгалтерский и налоговый учет. Если вы сомневаетесь в своих силах или хотите быть полностью уверены в правильности своих действий, наша команда Expert Advisory готова предложить профессиональную поддержку. Мы поможем вам разобраться в тонкостях нового законодательства, подготовить документы и пройти любую проверку без лишних проблем.
Хотите узнать больше о налогах и учете в Казахстане? Посетите наши курсы для ИП или ознакомьтесь с другими полезными материалами в нашем блоге. Например, о том, обязательна ли учетная политика для ИП, или какой режим налогообложения выбрать ИП.
Не откладывайте решение вопросов с налогами на потом. Запишитесь на бесплатную консультацию через форму на сайте или по телефону/WhatsApp +7 705 232 23 86. Мы поможем вашему бизнесу работать спокойно и законно.