С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025. Прежний кодекс полностью утратил силу, а вместе с ним изменились многие правила расчетов и администрирования. Предпринимателям важно заранее зафиксировать контрольные даты, чтобы избежать блокировки счетов и штрафных санкций. В этом материале команда Expert Advisory подготовила удобный ориентир на год.
Базовые расчетные показатели и ставки 2026 года
Для правильного исчисления налоговых обязательств и контроля лимитов применяются обновленные расчетные показатели. В 2026 году месячный расчетный показатель (МРП) равен 4 325 тенге, а минимальная заработная плата (МЗП) составляет 85 000 тенге.
Среди ключевых параметров нового законодательства стоит выделить следующие позиции:
- Ставка НДС составляет 16%. Порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС снижен до 10 000 МРП (43 250 000 тенге за календарный год). Если лимит превышен, подать заявление необходимо не позднее 5 рабочих дней со дня превышения.
- Плательщики на упрощенном режиме плательщиками НДС не становятся, за исключением уплаты НДС на импорт. Подробнее о работе с зарубежными поставщиками читайте в статье Импорт товаров в Казахстан: НДС и учет в 2026 году.
- Корпоративный подоходный налог (КПН) для ТОО сохранен на уровне 20%.
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) для ИП на общеустановленном режиме рассчитывается по ставке 10% до дохода 230 000 МРП, а с суммы превышения действует ставка 15%.
- Налог на дивиденды для резидентов составляет 5%.
Специальный налоговый режим: форма 910
Для малого бизнеса упрощенная декларация (форма 910) остается популярным выбором, однако условия ее применения серьезно обновились. Базовая ставка налога составляет 4%, при этом маслихаты наделены правом повышать или снижать ее в пределах 50%. Предельный доход за налоговый период установлен на отметке 600 000 МРП, что равно 2 595 000 000 тенге. Ограничение по максимальному числу работников полностью отменено.
При этом важно учитывать прямой запрет на применение упрощенки для некоторых направлений деятельности, включая бухгалтерские, юридические и консалтинговые услуги. Торговые компании и поставщики маркетплейсов по-прежнему могут использовать этот режим при соблюдении условий. О нюансах учета для торговли на площадках мы писали в статье Учет для селлеров Kaspi, Wildberries и Ozon: налоги 2026.
Зарплатные налоги и обязательства ИП за себя
Платежи с фонда оплаты труда сотрудников рассчитываются ежемесячно. Срок уплаты зарплатных налогов и отчислений остается единым - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
В структуру удержаний и начислений с дохода работников входят:
- ИПН - 10% (с суммы годового превышения 8 500 МРП применяется ставка 15%). При расчете доступен стандартный ежемесячный вычет 30 МРП (129 750 тенге). Все тонкости раскрыты в статье Вычет по ИПН 30 МРП в 2026 году: как применять.
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10%.
- Взносы на ОСМС (ВОСМС) - 2%.
- Социальный налог - 6%, при этом норма об уменьшении соцналога на сумму соцотчислений отменена.
- Социальные отчисления (СО) - 5%.
- Отчисления на ОСМС (ООСМС) - 3%.
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 3,5%.
Индивидуальные предприниматели также обязаны уплачивать платежи за себя до 25 числа следующего месяца: ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО 5% и ВОСМС 5% от 1,4 МЗП. Минимальная ежемесячная сумма взносов ИП в свою пользу составляет около 21 675 тенге.
Налоговый календарь Казахстан: сводная таблица
Ниже представлена сводная таблица, где отражены основные сроки сдачи отчетности 2026 года и даты перечисления платежей в бюджет для бизнеса.
| Налог или отчет | Периодичность | Срок сдачи формы | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Зарплатные налоги (ТОО и ИП) | Ежемесячно | В составе квартальной/полугодовой формы | До 25 числа следующего месяца |
| Взносы ИП за себя (ОПВ, СО, ВОСМС, ОПВР) | Ежемесячно | В составе полугодовой декларации | До 25 числа следующего месяца |
| Упрощенная декларация (форма 910) | За полугодие | 1 полугодие - до 15 августа 2 полугодие - до 15 февраля след. года | 1 полугодие - до 25 августа 2 полугодие - до 25 февраля след. года |
| Декларация по НДС (форма 300) | Ежеквартально | До 15 числа второго месяца за кварталом (15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля) | До 25 числа второго месяца за кварталом (25 мая, 25 августа, 25 ноября, 25 февраля) |
| Годовая декларация (КПН/ИПН ОУР) | Ежегодно | До 31 марта года, следующего за отчетным | До 10 апреля года, следующего за отчетным |
Как не допустить ошибок в учете
Новый Налоговый кодекс требует пристального внимания к оформлению первичной документации и электронных счетов-фактур. Чтобы не отвлекаться от профильного развития компании, передайте рутину профессионалам. Ознакомьтесь с тем, что включают наши услуги по комплексному ведению бухгалтерии, или выберите курсы для ИП, если планируете контролировать базовые процессы самостоятельно.
Если у вас возникли вопросы по переходу на новые правила, расчету налоговой нагрузки или заполнению форм, запишитесь на персональную консультацию через форму на сайте или свяжитесь с налоговым консультантом Expert Advisory по телефону и WhatsApp +7 705 232 23 86.