С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025. Прежний кодекс полностью утратил силу, а вместе с ним изменились ключевые налоговые параметры. Предпринимателям важно заранее перестроить свои рабочие процессы, чтобы оформление счетов-фактур не привело к санкциям со стороны органов государственных доходов. В этой статье команда Expert Advisory разбирает, как функционирует электронный счет-фактура 2026 года, какие действуют правила выписки и чем грозит нарушение регламентов.
Кто обязан выписывать ЭСФ и новые ориентиры по НДС
Обязанность выписывать электронные счета-фактуры напрямую связана со статусом налогоплательщика и характером совершаемых сделок. Главное новшество 2026 года касается ставки налога на добавленную стоимость. Базовая ставка НДС теперь составляет 16% вместо прежних 12%.
Существенно изменился и порог постановки на регистрационный учет по НДС. Теперь он составляет 10 000 МРП за календарный год. При расчетном показателе МРП на 2026 год в размере 4 325 тенге этот порог равен ровно 43 250 000 тенге. Если оборот вашей компании превысил данную сумму, необходимо подать заявление на постановку на учет по НДС не позднее 5 рабочих дней со дня превышения.
При этом важно помнить, что предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, плательщиками НДС не становятся, за исключением обязательств по уплате НДС на импорт. Если вы активно возите товары из-за рубежа, рекомендуем ознакомиться с нашим материалом Импорт товаров в Казахстан: НДС и учет в 2026 году. Также стоит учитывать, что для упрощенки предельный доход в 2026 году составляет 600 000 МРП (2 595 000 000 тенге), а ограничение по числу работников снято, но ряд услуг, таких как бухгалтерские и юридические, на этом режиме запрещен.
ЭСФ сроки выписки: общие правила и особенности
Своевременность оформления документов в информационной системе электронных счетов-фактур остается под жестким автоматическим контролем. Стандартные ЭСФ сроки зависят от даты совершения оборота по реализации товаров, работ или услуг.
- По общему правилу электронный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после нее.
- При реализации товаров в рамках договоров с регулярными или непрерывными поставками выписка может производиться по итогам месяца в установленные законом регламентные сроки.
- При реализации коммунальных услуг, услуг связи или экспедирования применяются специальные правила периодичности выписки, привязанные к концу расчетного периода.
- В случае отзыва или корректировки ранее выставленных документов оформляются исправленные или дополнительные счета-фактуры в строго отведенные кодексом временные рамки.
Правильный учет оборотов критичен для тех, кто работает в рознице и торговле через интернет. Подробнее специфика документооборота освещена в статье Учет для селлеров Kaspi, Wildberries и Ozon: налоги 2026. Нарушение даже на один день автоматически фиксируется системой ИС ЭСФ, что влечет за собой камеральный контроль.
Сравнительная таблица базовых налоговых параметров 2026 года
Для понимания масштаба финансовых операций и сопутствующих обязательств приведем ключевые цифры, действующие в Казахстане в 2026 году:
| Показатель | Значение в 2026 году | Примечание для бизнеса |
|---|---|---|
| Месячный расчетный показатель (МРП) | 4 325 ₸ | База для расчета порогов и штрафов |
| Минимальная заработная плата (МЗП) | 85 000 ₸ | Ориентир для расчетных баз и зарплат |
| Ставка НДС | 16% | Применяется к облагаемому обороту и импорту |
| Порог регистрации по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 ₸) | Срок подачи заявления: 5 рабочих дней |
| Корпоративный подоходный налог (КПН) | 20% | Для юридических лиц на ОУР |
| Базовая ставка упрощенной декларации | 4% | Маслихаты вправе изменять ставку на ±50% |
Штраф ЭСФ: ответственность за пропуск сроков и невыписку
Ошибки при выставлении электронных счетов-фактур контролируются государством очень строго. Если налогоплательщик нарушил регламент, применяется штраф ЭСФ в соответствии с нормами Кодекса РК об административных правонарушениях.
К административным нарушениям относятся:
- Нарушение установленного срока выписки счета-фактуры в электронной форме. При первом выявлении нарушения субъекту предпринимательства чаще всего выносится официальное предупреждение.
- Повторное нарушение сроков выписки в течение года после наложения предупреждения. В этом случае назначается денежный штраф, размер которого зависит от масштаба бизнеса: для малого, среднего или крупного предпринимательства.
- Невыписка ЭСФ вообще. Невыставление счета-фактуры при наличии прямой законодательной обязанности влечет за собой существенные штрафы, исчисляемые в МРП от суммы оборота, указанного в сделке.
- Выписка фиктивных счетов-фактур без фактического совершения сделки. Это считается серьезнейшим нарушением, которое влечет не только штрафы, но и блокировку счетов, аннулирование регистрации НДС и передачу дел в правоохранительные структуры.
Если вы хотите избежать рисков и выстроить прозрачные процессы с контрагентами, обратите внимание на бухгалтерский аутсорсинг для ТОО: цена и состав услуг. Это избавит штатных сотрудников от рутинного стресса и исключит штрафные санкции.
Как избежать проблем с ЭСФ в 2026 году
Снижение порога по НДС до 43 250 000 тенге приводит к тому, что многие компании и индивидуальные предприниматели неожиданно для себя становятся плательщиками НДС уже в первом или втором квартале года. Чтобы не пропустить момент постановки на учет и не нарушить порядок оформления сделок, эксперты советуют соблюдать следующие правила:
Во-первых, автоматизируйте обмен данными между учетной системой 1С и порталом ИС ЭСФ. Ручной ввод реквизитов часто приводит к механическим ошибкам в датах оборота и номерах накладных. Во-вторых, контролируйте статус электронных актов выполненных работ (АВР). Дата подписания акта заказчиком напрямую влияет на определение даты совершения оборота, от которой отсчитываются ЭСФ сроки.
В-третьих, если ваши сотрудники ведут учет самостоятельно, регулярно повышайте их квалификацию. Компания Expert Advisory развивает обучающее направление, изучить подробности которого вы можете посетив курсы для ИП. В-четвертых, вовремя проводите внутренний аудит. Если у вас накопились расхождения с контрагентами, лучше заблаговременно запросить профессиональные наши услуги по сверке лицевых счетов и закрытию периодов.
Грамотный контроль за электронным документооборотом защитит ваш бизнес от блокировки счетов и разбирательств с фискальными органами. Чтобы получить индивидуальный разбор вашей ситуации по НДС и ЭСФ, запишитесь на консультацию через форму на сайте или свяжитесь с нами по телефону и в WhatsApp: +7 705 232 23 86.