Продажи через электронные торговые площадки продолжают расти, но с 2026 года правила игры для онлайн-ритейла обновились. С 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025, а прежний закон утратил силу. Изменились базовые расчетные показатели, обновилась ставка НДС и требования к учету. Грамотный учет маркетплейс Казахстан требует от селлера не только подсчета выручки в приложении, но и строгого контроля входящих актов, отчетов комиссионера и налоговых обязательств.
Эксперты компании Expert Advisory подготовили обзор ключевых правил, которые помогут предпринимателям избежать блокировок счетов и штрафов со стороны налоговых органов.
Выбор налогового режима для торговли на маркетплейсах
Большинство предпринимателей, заходящих на Kaspi Магазин, Ozon или Wildberries, выбирают статус индивидуального предпринимателя. Самый популярный вариант для старта - специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (форма 910).
В 2026 году условия работы на упрощенке имеют следующие особенности:
- Базовая ставка налога составляет 4% от дохода. При этом местные представительные органы (маслихаты) имеют право корректировать ставку в пределах плюс-минус 50%.
- Предельный доход за налоговый период установлен на уровне 600 000 МРП (при МРП 4 325 тенге это составляет 2 595 000 000 тенге).
- Ограничение по максимальному количеству наемных работников полностью отменено.
- Розничная торговля через маркетплейсы разрешена на упрощенном режиме, в отличие от запрещенных консультационных или бухгалтерских услуг.
Если селлер работает на общеустановленном режиме, то с чистой прибыли ИП платит ИПН по ставке 10% (с дохода до 230 000 МРП, а с суммы превышения - 15%). Корпоративный подоходный налог (КПН) для ТОО на общеустановленном режиме составляет 20%. Чтобы рассчитать нагрузку заранее, рекомендуем изучить материал про то, как законно снизить налоги бизнесу в Казахстане в 2026.
Как определять доход селлера: частая ошибка на Kaspi и Ozon
Главная ошибка, которую совершают предприниматели при расчете налога селлера Kaspi или Ozon, связана с комиссией площадки. Маркетплейсы перечисляют на расчетный счет продавца сумму уже за вычетом своей комиссии, эквайринга и стоимости логистики.
По налоговому законодательству доходом продавца признается полная стоимость проданного товара, которую заплатил покупатель, а не та сумма, которая фактически поступила на расчетный счет. Удерживаемая маркетплейсом комиссия является вашим расходом, но на упрощенке расходы не уменьшают налоговую базу. Поэтому налог 4% рассчитывается строго со всей суммы продаж по отчетам площадки.
Особенности работы ИП на Wildberries и Ozon: НДС и импорт
Работа с российскими площадками имеет трансграничный характер. Когда казахстанский ИП на Wildberries или Ozon продает товары, возникают вопросы документооборота в рамках ЕАЭС и учета НДС.
В 2026 году действуют следующие нормы по НДС:
- Стандартная ставка НДС составляет 16%.
- Порог обязательной постановки на учет по НДС равен 10 000 МРП (43 250 000 тенге за календарный год). Заявление на регистрацию необходимо подать не позднее 5 рабочих дней со дня превышения лимита.
- На упрощенке предприниматели плательщиками НДС по оборотам от реализации не становятся, однако НДС на импорт уплачивается независимо от применяемого налогового режима.
Если вы закупаете товары в Китае, России, Кыргызстане или других странах для дальнейшей перепродажи на маркетплейсах, вы обязаны оформить ввозные документы и уплатить НДС на импорт по ставке 16%. Отсутствие входящих документов на товар грозит проверками со стороны органов госдоходов.
Обязательные платежи ИП за себя и за наемных сотрудников
Помимо налога с реализации, предприниматель обязан ежемесячно перечислять обязательные социальные платежи. Подробный регламент выплат описан в статье ИП за себя 2026: налоги и взносы в Казахстане.
| Категория платежа | Ставка для ИП за себя (2026 год) | Ставка с зарплаты сотрудника |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные) | 10% | 10% |
| ОПВР (работодательские) | 3,5% | 3,5% |
| Социальные отчисления (СО) | 5% | 5% |
| Медицинские взносы (ВОСМС) | 5% от 1,4 МЗП | 2% |
| Медотчисления работодателя (ООСМС) | не применимо | 3% |
| Социальный налог | не применимо | 6% |
Минимальный платеж ИП за себя составляет около 21 675 тенге в месяц (при МЗП 85 000 тенге). Если же селлер привлекает помощников для упаковки, маркировки товаров или менеджеров кабинета, с их доходов удерживается ИПН 10% (с применением стандартного вычета 30 МРП = 129 750 тенге в месяц), а выплаты по всем фондам перечисляются строго до 25 числа следующего месяца.
Документооборот селлера: что требовать от маркетплейса
Для подтверждения чистоты доходов предпринимателю необходимо ежемесячно скачивать и сохранять первичные документы:
- Отчет о реализации товара (отчет комиссионера) за закрытый месяц.
- Акт выполненных работ и электронную счет-фактуру (ЭСФ) на комиссионное вознаграждение маркетплейса.
- Акты и ЭСФ за услуги доставки, хранения и продвижения.
- СНТ и сопроводительные накладные при перемещении товаров на склады маркетплейсов в другие страны.
Если вы чувствуете, что документы накопились, а отчеты не сходятся с банком, может потребоваться восстановление бухучета в РК, чтобы предотвратить выставление уведомлений камерального контроля.
Компания Expert Advisory оказывает профессиональные наши услуги по комплексному ведению бухгалтерии и консультированию селлеров. Мы помогаем настроить корректный учет продаж в 1С, сопровождаем импортные сделки и рассчитываем налоги без переплат. А для тех, кто хочет самостоятельно разобраться во всех тонкостях, открыты практические курсы для ИП под кураторством ведущего налогового консультанта Татьяны Севостьяновой.
Чтобы проанализировать вашу текущую схему работы или передать рутину на аутсорсинг, запишитесь на консультацию через форму на сайте или свяжитесь с нашими экспертами по телефону и WhatsApp +7 705 232 23 86.